Вопросы и ответы

Виталий:

Надеюсь, материнский капитал не облагается налогом? Или тоже придется заполнять декларацию, если использовали деньги при оформлении ипотеки на покупку квартиру?

Зотова Елена Васильевна:

На основании Федерального закона от 05.12.2006 N 208-ФЗ "О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" статья 217 Кодекса была дополнена пунктом 34, согласно которому не подлежат налогообложению средства материнского (семейного) капитала, направляемые для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

В случае если Вы планируете воспользоваться налоговым вычетом, связанным с приобретением жилья, обращаю внимание, что согласно пункту 5 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 статьи 220 Кодекса, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Следовательно, сумма расходов налогоплательщика на приобретение (строительство) жилого помещения в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, не может включаться в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета, предусмотренного пунктом 3 статьи 220 Кодекса.

Ильяс:

Вот скажите мне, пожалуйста, зачем заполнять эти декларации, если все сделки регистрируются в специальных органах, которые уведомляют, в том числе и налоговые, или могут направлять в ФНС информацию о подобных сделках. И не приходилось бы бегать с этими декларациями, а просто приходило бы уведомление или требование об уплате определенной суммы налога. Почему нельзя все упростить?

Зотова Елена Васильевна:

В соответствии со статьей 228 Кодекса исчисление и уплату налога производят, в частности, физические лица, исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

Такие налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса, и обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Иного порядка уплаты НДФЛ при получении доходов от реализации имущества налоговым законодательством не предусмотрено.

Елизавета:

Мама оформила на меня дарственную на свою квартиру. Должна ли я подавать декларацию и в какой срок?

Зотова Елена Васильевна:

Перечень доходов, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц, приведен в статье 217 Кодекса.

Согласно пункту 18.1 статьи 217 Кодекса доходы в виде недвижимого имущества, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Таким образом, учитывая, что Вы и Ваша мама являетесь членами семьи, доходы, полученные по договору дарения квартиры, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. Соответственно, обязанность по представлению декларации у Вас отсутствует.

Миша:

А если я взял старый ВАЗ за 50 тр, то тоже нужно заполнять декларацию? И сколько процентов я за нее должен буду отдать государству?

Зотова Елена Васильевна:

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 и пунктом 3 статьи 228 Кодекса физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее 3 лет, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц.

Поскольку из Вашего вопроса следует, что автомобиль не продан, а приобретен, то обязанность по представлению декларации по налогу на доходы физических лиц у Вас отсутствует.

Максим:

В прошлом году воспользовался услугами одной из фирм на ЧТЗ по заполнению налоговой декларации, возвращали несколько ряд из-за всевозможных неточностей. Есть ли аккредитованные фирмы? Можно ли где-то бесплатно проконсультироваться на предмет правильности заполнения документов? Изменились ли сроки подачи декларации?

Зотова Елена Васильевна:

Декларация по итогам истекшего года заполняется налогоплательщиком самостоятельно. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2014 год утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Избежать ошибок можно с помощью бесплатного программного обеспечения ФНС России «Декларация», которое доступно на сайте www.nalog.ru в разделе «Программные средства» или в ближайшей налоговой инспекции. Получить подробную информацию о порядке заполнения формы 3-НДФЛ можно также на бесплатных семинарах, которые на постоянной основе проводятся налоговыми инспекциями области.

Налоговая декларация представляется в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом).

Ольга:

Пенсионерка. Продала комнату в коммунальной квартире по цене ниже 700 т.р. Должна ли подавать декларацию?

Зотова Елена Васильевна:

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1, пунктом 3 статьи 228 и пунктом 1 статьи 229 Кодекса налогоплательщики, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее 3 лет, обязаны в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию, с указанием в ней суммы дохода, полученного от продажи имущества.

Сумма дохода, полученного от продажи, в частности, комнаты может быть уменьшена налогоплательщиком на сумму имущественного налогового вычета в размере полученного дохода, но не более 1 000 000 рублей.

В случае, если проданное недвижимое имущество принадлежало налогоплательщику на праве собственности более 3 лет, то доходы от его продажи, согласно пункту 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. Кроме того, у налогоплательщика отсутствует обязанность по представлению декларации о доходах по форме 3-НДФЛ в связи с получением такого дохода.

Александр:

Не сочтите за наивность, но с налоговыми органами до сего дня не имел отношений. В 2014 году продал автомобиль, который находился в собственности 6,5 лет, по цене ниже 130 тыс. руб. Какие документы, в какой срок, как и куда мне необходимо предоставить?

Зотова Елена Васильевна:

В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более 3 лет, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц в полном объеме. Также у налогоплательщика отсутствует обязанность по декларированию дохода от продажи такого имущества (подпункт 2 пункта 1 и пункт 3 статьи 228 Кодекса).

Подробную информацию о правах и обязанностях налогоплательщиков – физических лиц можно получить на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru в разделе - "Физические лица" - "Граждане платят налоги".

Предыдущая

12