Вопросы и ответы

Максим:

Здравствуйте, такой вопрос: Выиграл в лотерею в 2014 году – 16 700, когда выдавали сказали, что должен оплатить налог, но сумма же не большая выигрыша, если не оплачу, что может быть? Так не хочется из-за таких денег составлять декларацию и времени жалко, туда-сюда ездить.

Зотова Елена Васильевна:

Согласно статье 228 Налогового кодекса физические лица, получившие доходы, выплачиваемые организаторами лотерей, самостоятельно исчисляют, уплачивают налог на доходы физических лиц и представляют в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц. Налоговую декларацию за 2014 год Вы обязаны представить не позднее 30 апреля 2015 года.

Непредставление в установленный срок налоговой декларации влечет применение штрафа, установленного пунктом 1 статьи 119 Кодекса, в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (пункта 1 статьи 122 Кодекса).

Также на основании статьи 75 Кодекса за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в период просрочки ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 4 статьи 80 Кодекса Вы вправе направить декларацию о доходах почтовым отправлением с описью вложения. После 1 июля 2015 года пользователи интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» будут вправе отправить декларацию из сервиса без использования электронной подписи.

27-28 марта 2015 года в налоговых инспекциях Челябинской области пройдут Дни открытых дверей для граждан, декларирующих доходы. Посетив это мероприятие, Вы сможете получить квалифицированную помощь и самостоятельно заполнить декларацию, а также получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» и в дальнейшем уплачивать налоги, направлять декларации и другие документы в налоговые органы через интернет.

Марат:

Здравствуйте! В 2014 году купил комнату в 3-комнатной квартире. В этом же году ее продал. Официально не трудоустроен. Какие действия и в какие сроки в связи с указанным я должен выполнить в части налогового законодательства? Спасибо!

Зотова Елена Васильевна:

Поскольку комната находилась у Вас в собственности менее трех лет, то исходя из требований статьи 228 Кодекса, в отношении полученного дохода от продажи объекта недвижимого имущества Вам следует представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2014 год не позднее 30.04.2015 года.

При этом Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в сумме полученного дохода, но не более 1 000 000 рублей, в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, или вместо получения имущественного налогового вычета уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных Вами и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением комнаты, на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса.

Сумма налога, исчисленная по декларации, подлежит уплате в бюджет не позднее 15.07.2015 года.

Татьяна:

Здравствуйте! 1.Я подарила сыну по договору дарения деньги на покупку квартиры. Должен ли он подать декларацию? 2.Невестка в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет. Какие справки нужны, чтобы сын получил вычет на ребенка за нее? Заранее спасибо за ответы.

Зотова Елена Васильевна:

1. В соответствии с подпунктом 18.1 статьи 217 Кодекса доходы в денежной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, освобождаются от налогообложения. В отношении таких доходов налоговая декларация не предоставляется.

2. Подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса предусмотрено предоставление стандартного налогового вычета на детей в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право, подтвержденное соответствующими документами.

Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, в частности, нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса.

В случае если у одного из родителей, а именно у супруги, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 процентов, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, передавать свое право на получение стандартного налогового вычета другому родителю она не может. Аналогичное разъяснение размещено на официальном сайте ФНС России (http://www.nalog.ru) в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».

Анатолий Иванович, работающий пенсионер:

Здравствуйте! В 2014 году продал квартиру (прожил 29 лет) на верхнем этаже дома без лифта и приобрел на втором этаже в доме с лифтом. Какие действия и в какие сроки необходимо предпринять в соответствии с налоговым законодательством и полагается ли компенсация ? Спасибо!

Зотова Елена Васильевна:

В случае если проданная Вами квартира, находилась в собственности более трех лет, у Вас не возникает обязанности по представлению в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2014 год.

В то же время, в соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса Вы можете воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной Вами на приобретение квартиры, но не превышающей 2 000 000 рублей. Данный вычет может быть предоставлен при соблюдении обязательных условий: наличие у Вас доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов; ранее Вы не получали имущественный налоговый вычет; наличие документов, подтверждающих возникновение права собственности на объект (либо акта о передаче - при приобретении прав на объект долевого строительства); наличие платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты Вами денежных средств.

При соблюдении всех вышеперечисленных условий, Вы имеете право на получение данного вычета за 2014 год и перенесение остатка на последующие налоговые периоды до полного его использования. Кроме того, пенсионеры могут перенести остаток данного вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, то есть на 2013, 2012, 2011 годы.

Для получения вычета Вам необходимо предоставить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию (и) по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ и вышеуказанные документы.

Ирка:

Здравствуйте. Я слышала, что существует несколько ставок по налогу на доходы. Если, например, выиграл в лотерею, то 35%, а если дивиденды от российских организаций, то 15%. Правда ли это? Или НДФЛ – это всегда 13% и точка?

Зотова Елена Васильевна:

Налоговые ставки, которые применяются при исчислении налога на доходы физических лиц, установлены статьей 224 Кодекса.

Основная ставка составляет 13%. В отношении отдельных видов доходов предусмотрены специальные налоговые ставки – 9% (для налогообложения дивидендов (до 2015 г.) и в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года, 15% (для налогообложения дивидендов нерезидентов), 30% (для налогообложения доходов нерезидентов и отдельных доходов по ценным бумагам российских организаций) и 35% (при налогообложении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4 000 руб.; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 Кодекса; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Кодекса; в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 Кодекса.

Степан Львович:

Существуют ли БЕСПЛАТНЫЕ электронные программы для формирования и заполнения налоговой декларации?

Зотова Елена Васильевна:

Да. Получить программу "Декларация" для заполнения формы 3-НДФЛ можно на главной странице сайта ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Физические лица» – «Граждане платят налоги» – «Доходы». Записать бесплатную программу "Декларация" на электронный носитель можно и в ближайшей налоговой инспекции. Пользователям интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» бесплатная программа «Декларация» доступна непосредственно в сервисе в закладке «3-НДФЛ».

Марианна:

Здравствуйте. Нужно ли мне заполнять декларацию, если в 2014 году получила от одного из благотворительных фондов РФ деньги на лечение? Слышала также, что, если я трачу свои деньги на покупку лекарств и медицинских изделий, проведение исследования, то могу вернуть часть денег. Так ли это? Если да, то куда обратиться, где узнать подробности?

Зотова Елена Васильевна:

В соответствии с пунктом 8.2 статьи 217 Кодекса доходы в виде благотворительной помощи, полученные физическими лицами от благотворительного фонда в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц независимо от суммы выплаты. При получении доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ, обязанность по представлению налоговой декларации формы 3-НДФЛ за 2014 год, отсутствует.

Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных ему лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Перечни медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201.

При этом социальный налоговый вычет на лечение предоставляется при наличии документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение. В частности, в качестве документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на услуги по лечению, приобретению лекарственных средств являются Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, рецептурный бланк формы № 107-1/у и платежные документы, подтверждающие приобретение лекарственных препаратов.

Выдача Справки, рецептурного бланка формы № 107-1/у, отнесение оказанных медицинских услуг, лекарственных препаратов к указанным выше Перечням входит в компетенцию медицинской организации, оказывающей медицинские услуги. При отсутствии у физического лица вышеперечисленных документов социальный налоговый вычет налоговым органом не предоставляется.
Вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по месту его жительства по окончании налогового периода.

Получить дополнительную информацию о налоговых вычетах можно на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе "Физические лица" – "Граждане платят налоги" – "Доходы", а также на бесплатном семинаре «Как заполнить декларацию и вернуть налог?» в налоговой инспекции по месту жительства.

Валера:

В 2014 году участвовал в профессиональном конкурсе и был премирован ценным подарком. Обязан ли я уведомлять об этом налоговые органы?

Зотова Елена Васильевна:

В соответствии с пунктом 28 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), в частности, стоимость подарков, полученных налогоплательщиками - физическими лицами от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.

При получении доходов, освобождаемых от налогообложения, обязанности по представлению налоговой декларации у физических лиц не возникает.

В случае если стоимость подарков, переданных одному и тому же физическому лицу, превысит в налоговом периоде 4 000 руб., налоговый агент обязан удержать НДФЛ, перечислить его в бюджет и на основании пункта 2 статьи 230 Кодекса представить в налоговый орган сведения формы 2-НДФЛ.

Ирина Михайловна:

Здравствуйте, Елена Васильевна. Я педагог, постоянно трудоустроена в ВУЗе. В течение года меня неоднократно приглашали читать лекции во время различных мероприятий, за что получала гонорары, часть – официально, другую – в конвертах. Коллега сказала, что, получая вознаграждение за проведение лекций, я обязана подавать декларацию. Но ведь если гонорар оформлен был официально, то с меня уже удержали 13 процентов, то зачем информировать об этом налоговую еще раз?

Зотова Елена Васильевна:

В соответствии со статьей 226 Кодекса российские организации, индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 данной статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса.
Статьей 228 Кодекса (подпункт 4 пункта 1, пункт 2) предусмотрено, что физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет с указанных сумм таких доходов.

На основании пункта 3 статьи 228 и пункта 1 статьи 229 Кодекса такие налогоплательщики обязаны в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Пунктом 4 статьи 229 Кодекса установлено, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса.

Таким образом, по доходам, с которых налоговым агентом удержан налог на доходы физических лиц, у Вас отсутствует обязанность по представлению налоговой декларации, в случае получения Вами доходов, при получении которых налог налоговым агентом не был удержан, Вы обязаны в вышеуказанном порядке представить налоговую декларацию и уплатить налог в бюджет.

Анатолий Петрович:

Слышал по телевидению, что в форме декларации в этом году наконец-то появились дополнительные показатели для тех налогоплательщиков, которые намерены заявить социальные вычеты в связи с тем, что они уплатили страховой взнос по договору добровольного страхования жизни. Так ли это? Какие условия?

Зотова Елена Васильевна:

Формой налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденной Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, возможность заявления налогоплательщиком социального налогового вычета по договору (договорам) добровольного страхования жизни по итогам 2014 года не предусмотрена.

Вместе с тем, с 1 января 2015 г. в подпункт 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса внесено дополнение, в соответствии с которым при расчете налоговой базы по НДФЛ физлицо вправе применить социальный вычет в сумме уплаченных в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет. Данный договор может быть заключен со страховой организацией физлицом в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой или попечительством).

Следующая

12